Bij enkele hypotheekvormen is een kapitaalverzekering gekoppeld en dus zijn daarbij de fiscale aspecten van de kapitaalverzekering van belang.
Hypotheekvormen met een kapitaalverzekering
- de (traditionele) Levenhypotheek
- de Spaarhypotheek
- de Beleggingsverzekeringhypotheek
- de Hybride hypotheek
Belastingvrij sparen De kapitaalverzekering heeft als belangrijkste fiscaal kenmerk dat u de uitkering, onder bepaalde voorwaarden, op de einddatum belastingvrij kunt ontvangen. Sinds de invoering van het nieuwe belastingstelsel per 01-01-2001 kunt u alleen nog belastingvrij sparen via een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW).
Kenmerken KEW
De Fiscus stelt de volgende eisen aan een KEW:
- er moet minimaal 15 of 20 jaar, of tot eerder overlijden, zonder onderbreking premie betaald zijn
- de hoogste jaarpremie mag niet meer dan 10 keer de laagste premie zijn (bandbreedte)
- de KEW moet zijn afgesloten bij een professionele levensverzekeraar
- de verzekerde mag uitsluitend de verzekeringnemer, zijn/haar echtgenoot of degene met wie hij/zij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert, zijn
- de KEW geeft uitsluitend recht op een eenmalige uitkering bij in leven zijn, of bij eerder overlijden van de verzekerden
- in de polis moet staan dat de begunstigde de uitkering zal gebruiken om de hypotheekschuld af te lossen
- uit de polis moet blijken dat het om een KEW gaat
- Als de KEW tijdens de looptijd niet meer aan bovenstaande voorwaarden voldoet, dan wordt ervan uitgegaan dat de KEW uitgekeerd is. Over het opgebouwde rentebestanddeel (waarde verzekering minus betaalde premies) moet u dan belasting betalen in box 1.
Vrijstellingen Met een KEW spaart u belastingvrij een vermogen bij elkaar. Maar de Fiscus heeft daarbij wel een bovengrens getrokken.
De vrijstelling geldt per persoon. Als u een partner heeft, kunt u een dubbele vrijstelling krijgen. Uit de polis moet dan blijken dat u beiden begunstigde bent.
Het gaat om het bedrag in het jaar van uitkering. De maximumbedragen worden ieder jaar verhoogd. Als u nu een kapitaalverzekering afsluit is de vrijstelling van toepassing die over 15 of 20 jaar geldt.
U kunt de vrijstelling maar één keer benutten. Als u de vrijstelling niet helemaal gebruikt, dan kunt u het restant bij een eventuele volgende uitkering alsnog gebruiken.
U heeft de mogelijkheid om bestaande kapitaalverzekering(en) aan te passen aan de nieuwe wet.
Dat geldt niet alleen als u een Leven-, Spaar- of Beleggingsverzekeringhypotheek heeft, maar ook als u een aflossingsvrije hypotheek met een losse kapitaalverzekering heeft. U kunt er voor kiezen om de kapitaalverzekering "fiscaal" te koppelen aan de hypotheek.
Fiscaal koppelen De keuze om de kapitaalverzekering al dan niet te koppelen aan de hypotheek is afhankelijk van uw persoonlijke wensen en omstandigheden. Deze keuze is niet altijd eenvoudig te maken.
De volgende punten zijn onder andere van belang bij uw keuze om de bestaande kapitaalverzekering al dan niet te koppelen aan de hypotheek:
- de hoogte van de hypotheek
- de resterende looptijd van de polis
- de verhouding tussen de hypotheekrente en het te verwachten rendement op het eigen vermogen
- uw plannen met betrekking tot verhuizen
- uw plannen met betrekking tot verbouwen
Box III Als u uw kapitaalverzekering(en) niet koppelt aan de hypotheek, dan wordt de waarde daarvan ieder jaar belast in Box III. Er gelden echter nog een aantal uitzonderingen, die hier niet verder toegelicht zullen worden.